ФОП 3 групи у 2026 році: чи доведеться платити ПДВ і як підготуватися до змін

Система спрощеного оподаткування в Україні тривалий час була одним із ключових інструментів розвитку малого та середнього бізнесу. Особливо популярною залишається третя група ФОП — з фіксованою ставкою 5% від доходу та мінімальною бюрократією. Проте у 2026 році правила гри можуть суттєво змінитися.

Все більше підприємців стикаються з питанням: чи залишиться модель «5% і без ПДВ» актуальною, і що робити, якщо річний дохід перевищує мільйон гривень?

Хто такий ФОП 3 групи сьогодні

Фізична особа-підприємець третьої групи — це універсальний формат для бізнесу. Такий підприємець може:

• працювати з фізичними та юридичними особами;

• надавати послуги, продавати товари, працювати з іноземними контрагентами;

• не мати обмежень щодо кількості працівників.

Фактично, третя група давно вийшла за межі «дрібної торгівлі». Через неї проходять великі IT-проєкти, маркетингові агентства, консалтингові компанії, логістичні сервіси. Саме тому держава все активніше звертає увагу на цей сегмент.

Податкове навантаження у 2026 році: базові цифри

Для ФОП 3 групи без ПДВ у 2026 році зберігається така модель оподаткування:

• єдиний податок — 5% від доходу;

• військовий збір — 1% від доходу;

• ЄСВ — фіксований платіж (орієнтовно близько 1 900 грн на місяць).

Наприклад, при доході 2 млн грн за рік підприємець сплатить:

• 100 000 грн єдиного податку;

• 20 000 грн військового збору;

• приблизно 23 000 грн ЄСВ.

Разом — близько 143 000 грн податкового навантаження на рік.

На перший погляд, система виглядає досить простою та прогнозованою. Однак ключовим тригером стає інша цифра — 1 мільйон гривень доходу на рік.

Ліміт 1 мільйон гривень і ПДВ

Хоча офіційний ліміт для перебування на третій групі може бути підвищений до 10 мільйонів гривень, паралельно діє інше правило: після перевищення обороту в 1 млн грн підприємець потрапляє в зону ризику обов’язкової реєстрації платником ПДВ.

Формально це означає, що:

• можна залишатися ФОП 3 групи;

• але з’являється обов’язок реєструватися платником ПДВ;

• і переходити на іншу модель оподаткування: 3% єдиного податку + 20% ПДВ.

Саме цей момент і стає переломним для більшості підприємців.

Що означає ПДВ для ФОПа на практиці

ПДВ — це не лише додаткові 20% до вартості послуг або товарів. Це також:

• податкові накладні;

• електронна реєстрація операцій;

• ризик блокування накладних;

• підвищена увага з боку податкової;

• необхідність професійного бухгалтерського супроводу.

Фактично, після реєстрації платником ПДВ ФОП переходить у режим «дорослого бізнесу» з усіма супутніми адміністративними обов’язками.

Послуги vs товари: кому ПДВ болить більше

Наслідки ПДВ суттєво залежать від моделі бізнесу.

Торгівля товарами

Якщо підприємець перепродає товар, він має «вхідний» ПДВ від постачальників і «вихідний» ПДВ від клієнтів. У такому разі сплачується лише різниця між ними.

Послуги та IT

Для дизайнерів, програмістів, консультантів ситуація інша. Вони не мають вхідного ПДВ, адже основний ресурс — це власна інтелектуальна праця. Тому 20% ПДВ фактично лягають поверх ціни:

• або підприємець втрачає частину прибутку;

• або змушений підвищувати вартість послуг для клієнта.

У B2C-сегменті це часто призводить до втрати конкурентоспроможності.

Що варто зробити вже зараз

Очікування «до 2026 року» — стратегія з високими ризиками. Правильніше діяти проактивно:

1. Фінансовий аудит
   Проаналізувати фактичний дохід за останні 12 місяців і динаміку росту.

2. Аналіз клієнтів
   Хто ваш основний клієнт: фізичні особи чи компанії з ПДВ? Для B2B ПДВ часто не є проблемою, для B2C — критично.

3. Моделювання структури бізнесу
   У деяких випадках вигідніше:

• створити ТОВ;

• розділити напрями діяльності;

• змінити систему оподаткування.

4. Юридично-податкове планування
   Індивідуальний розрахунок дозволяє уникнути переплат, штрафів та проблем із податковою.

Чому важливо звернутися до юриста

Найбільші проблеми виникають не через сам ПДВ, а через запізнілу реакцію. Підприємці часто дізнаються про обов’язок реєстрації вже після перевірки або штрафу.

У практиці The Case Lviv ми регулярно стикаємося з ситуаціями, коли бізнес можна було законно оптимізувати заздалегідь, але через відсутність консультації клієнт отримував донарахування, блокування рахунків і податкові спори.

Правильна модель — це не пошук «лазівок», а стійка правова структура бізнесу, яка витримує зміни законодавства.

ФОП 3 групи у 2026 році — це вже не про «просту спрощенку». Це перехідний етап між малим бізнесом і повноцінною корпоративною моделлю.

ПДВ — не катастрофа, але серйозний сигнал до фінансового та юридичного перегляду стратегії. Той, хто вчасно прорахує цифри та адаптує структуру бізнесу, зберігає головне — контроль і вибір.